用途：具有鑒證、保護和證明三方面的用途

審計需提供材料：

第一類：永久性資料

1.公司章程、批準證書、稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證復印件

2.內部控制制度、財務制度和其他管理制度資料 

3.重要長期經濟合同、協議（包括大額銷售、服務合同、公共租賃合同等）

4.所有法律訴訟相關文件，包括法院起訴書、判決書及其他相關文件（有則提供）

5.上年度審計報告復印件，驗資報告復印件，資產評估報告復印件（有則提供）

6.主要資產的所有權證明文件（汽車行駛證、房屋產權證、土地使用權證等）

第二類：審計年度的相關資料

1.未審計年度會計報表、包括期末科目余額表、資產負債表、利潤表、明細賬（電子賬套備份）、原始憑證

2.以前年度所得稅匯算清繳申報表、未審計年度12月份所有的納稅申報表和所有銀行的對賬單 

3.管理當局聲明書、業務約定書、關聯方聲明書、期后事項聲明書（此款資料由事務所準備文本，客戶蓋章）

4.銷售收入截止測試需要：未審計年度最后兩張發票及下一年度的第一張收入發票和記賬憑證的復印件

5.往來詢證函客戶及供應商的地址、聯系人、詢證函蓋章、復印替代程序的相關資料，合同、發票、期后收款進賬單及記賬憑證（涉及到現場確認詢證單位）

6.固定資產折舊明細表、無形資產、長期待攤費用攤銷表的電子表格 

7.未審計財務報表的蓋章（到現場后提供）

年檢審計/REGISTRATION INSTRUCTIONS

工程審計包括兩大類型：工程造價審計和竣工財務決算審計




造價審計一般是對單項、單位工程的造價進行審核，其審計過程與乙方的決算編制過程基本相同，即按照工程量套定額。這由造價工程師完成。對于建設單位來說，由于造價審計只是審核單項、單位工程的合同造價，一個建設項目的總的支出是由很多單項、單位工程組成的，而且還有很多支出比如前期開發費用、工程管理雜費等是不需要造價審計的，所以還要有一個竣工財務決算審計，就是將造價工程師審定的，和未經造價工程師審核的所有支出加在一起，審查其是否有不合理支出，是否有擠占建設成本和計劃外建設項目的現象等，來確定一個建設項目的總的造價。這由注冊會計師完成。




工程審計材料清單


1、施工現場記錄與日記、實際進度與結算材料季度、月度平均價要加權統計（視合同而定)；

2、會議紀要，可分析索賠原因與責任方；

3、其它補充協議，注意配合費問題；

4、如工期較長且涉及氣候災害等索賠，需要政府有關部門的文件作為依據；

5、設計涉及的標準圖集、有關施工規范等文件；

6、當地政府的相關造價管理文件

7、現場有關的重要照片、錄像、錄音等資料；

8、往來聯系函、傳真、電郵文件；

9、其它與工程有關的資料、人證、知識產權等。

除了合同，圖紙、變更及圖紙會審，工程簽證和工作聯系單，隱蔽記錄，標書等等，應該要竣工圖紙和原有的設計的圖紙都要的，（針對政府投資審計）合同、協議書、投標書、招標文件、圖紙、變更及圖紙會審，工程簽證和工作聯系單，隱蔽資料，監理日志、施工日志等資料以外。




工程審計相關的幾種專業名稱之間關系

預算與審計屬于工程造價的范疇，工程造價是指進行某項工程建設所花費的全部費用，其核心內容是投資估算、設計概算、修正概算、施工圖預算、工程結算、竣工決算等等。工程造價的任務：根據圖紙、定額以及清單規范，計算出工程中所包含的直接費、間接費、規費及稅金等等。

    

績效審計/REGISTRATION INSTRUCTIONS

績效審計的主要職能有兩個，分別是鑒證和評價。

1.對被審計單位是否經濟、高效或有效執行有關政策進行獨立審計檢查。

2.對被審計單位和審計對象實現既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策機構提供相關的評價意見。

3.發現并分析審計對象在經濟性、效率性、效果性方面存在問題的跡象或績效不佳的領域，以幫助被審計單位進行整改。




1.財政性資金（或稱公共資金）支出。其主要形式有：(1)行政事業單位的經費支出。行政單位涉及各級政府部門、人大、政協、以及由國家財政提供工作經費黨派機關和部分社會團體；事業單位包括文化教育、科研衛生、社會福利及其它社會公共事業部門。(2)國家投資建設項目。主要是指由財政性資金（財政撥款或財政融資）投資的各種建設項目。有些項目并不全部是由國有資金投入的，但只要是屬于政府審計管轄范圍內的投資項目都可以進行績效審計。(3)其他各種專項公共資金的使用。專項資金是指財政預算安排的或有關部門、單位依法自行組織的，具有特定用途的財政性資金。比如行政事業專項資金、社會保障基金、農業專項資金、環境保護專項資金等。 (4)國際金融組織和外國政府援助、貸款項目。

2.國有及國有資產占控股或主導地位的企業和金融機構。對國有大中型企業的經濟效益審計是我國經濟效益審計工作開展得比較早的領域。

貸款審計/REGISTRATION INSTRUCTIONS

提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據




一、財務類資料




１.會計報表及附注 

２.全部賬目 

３.會計憑證 

４.科目余額表?。?級至末級的期初、期末和累計發生額）

５.銀行存款對賬單、余額調節表?。ㄈ裤y行存款對賬單） 　

６.房屋、車輛產權證明 　

７.長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表） 

８.長短期借款合同，抵押擔保資料 

９.固定資產盤點表?。嗣鞴潭ㄙY產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值） 　

１０.存貨盤點表?。ń刂箷媹蟊砣盏谋P點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額） 

１１.納稅申報表及繳款書?。ㄋ卸惙N全年納稅資料） 

１２.發票使用情況匯總表?。I購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額） 




二、備查類資料 　

１３.營業執照?。üど蹋?nbsp;

１４.稅務登記證?。▏?、地稅） 

１５.組織機構代碼證書?。ㄙ|量監督局） 

１６.納稅鑒定文件?。▏?、地稅） 

１７.公司章程、協議?。üど虃浒福?nbsp;

１８.設立、變更驗資報告  

１９.以前年度審計報告 

２０.財務會計制度及相關內部控制制度 

２１.單位組織結構框架圖 　

２２.股東會、董事會重大決議等文件 

２３.房屋租賃協議

    

清算審計/REGISTRATION INSTRUCTIONS

清算審計是指企業由于各種原因終止，對其清算期間的債權債務清償情況，資產變現情況，以及清算期間的收益、損失，費用支出情況進行的審計。通常包括破產清算審計、合同約定終止清算審計等。所出具清算審計報告，主要用于稅務主管部門在對企業進行稅務清繳，出具完稅證明前，工商部門在對企業進行注銷登記前都需要該清算審計報告。




財務資料

⑴會計報表、全部賬目、會計憑證、納稅情況表（近三年）

⑵科目余額表（近三年各年1級至末級的期初、期末和累計發生額）

⑶銀行存款對賬單、余額調節表（近三年各年全部銀行存款對賬單）

⑷長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表）

⑸長短期借款合同，抵押擔保資料

⑹固定資產盤點表（近期盤點表，標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）

⑺存貨盤點表（近期盤點表，截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）

⑻納稅申報表及繳款書（所有稅種近三年各年納稅資料）

⑼發票使用情況匯總表（近三年領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩余的票號、金額）

⑽財產清單（清算委員會確認）

⑾清算決議

⑿房屋、車輛產權證明




備查類資料

⑴營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證書

⑵納稅鑒定文件

⑶公司章程、協議

⑷設立、變更驗資報告

⑸以前年度審計報告

⑹單位組織結構框架圖

⑺財務會計制度及相關內部控制制度

⑻房屋租賃協議

⑼股東會、董事會重大決議等文件